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國有農場內部控制的現狀與強化措施

時間:2019-11-29 10:33作者:吳欣蓮
本文導讀:這是一篇關于國有農場內部控制的現狀與強化措施的文章,國有農場建立內控制度的主要目的是合理保證單位經營管理合法合規、國有資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高社會化服務的效率和效果,促進農場實現發展戰略目標。

  摘    要: 隨著內部控制理論日漸成熟,我國生產經營的各個領域已經將其廣泛運用到實際工作當中,它已經成為一個單位健康運行的基礎保障。目前,我國的國有農場大多是以農業種植經營為主,多種行業、多元化生產經營為輔并承擔一定的地方社會化服務功能的國有企業。由于其過于集中的體制約束,存在根深蒂固的缺陷,主要包括管理者意識落后、政企混淆、國有資產浪費嚴重、產權制度不健全等問題。文章從四個方面分析了國有農場內控管理體系中存在的問題,并提出了相應的創新與完善的建議。

  關鍵詞: 國有農場; 內控制度; 風險管理;

  國有農場建立內控制度的主要目的是合理保證單位經營管理合法合規、國有資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高社會化服務的效率和效果,促進農場實現發展戰略目標。國有農場在預算管理、政府采購、國有資產管理、專項資金使用等方面都存在一定程度的管理漏洞,急需一套覆蓋全面、突出重點業務的內控管理體系,真正做到把權力放在陽光下運行,用制度管人,按制度做事,使農場的各項業務高效有序地運行。

  一、目前國有農場內部控制的現狀

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  國有農場作為我國特殊歷史階段的產物,不但具有國有企業的優勢,也有傳統農業的弱勢,農場占地面積廣,地處偏遠,內控制度建立起步較晚,整體氛圍上缺乏內控理念,對內部控制的重視和實際意義認識不夠,對內部控制理論研究不深,對內部控制的宣傳和培訓不及時、不深入,風險防范意識不強,認為內控制度可有可無,單位內部控制工作僅僅為了應付監督檢查,完成上級布置任務。部分領導認為內控就是財務的事,只要財務部門做好預算,把好票據審核關就是內部控制;更有部分領導認為財務人員只要堅決執行領導的決策、命令,保證資金安全,算好賬做對賬就行,無權參與單位的管理和決策過程當中,致使財會人員在內控方面的作用無法全面施展;蛘咧换ù罅烤υ趦瓤刂贫鹊闹贫ㄉ,卻不重視制度的落地執行工作,內控制度成為一紙空文,沒有實際指導意義。

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  國有農場人才流動性較小,員工大多是本土選拔,培養出來的,好的財務人員更是少之又少,絕大部分財務人員都是在一個單位靠著老經驗,老辦法一干就到退休,工作缺乏激情,學習沒有動力,對財務管理的重要性沒有概念,缺乏內控意識,也缺乏學習新事物的積極性。國有農場內控人才缺乏,內控工作多由財務人員兼任,沒有專業的內控人才可用。

  (三)監督力度不足

  目前,多數國有農場在機構設置上并沒有設置獨立的內控監督部門,內控管理無法真正執行到位。有些單位雖然設立了內部審計部門,但其工作人員不是專業的審計人員,大多是由財務崗位調轉過來的,不僅專業勝任能力不足,而且從其內心情感上也會或多或少地包庇、縱容財務人員,直接影響審計報告質量。另外,由于內審部門行政隸屬于農場總部,其執行過程往往缺乏獨立性。有些國有農場內部審計只能針對各下屬單位,并無權對總部財務科和職能部門開展日常審計及監督評價工作,這樣的內部審計如同隔靴抓癢,無法切中要點,既不符合內部控制制度的全面性規定,更不利于農場進行風險控制。
 

國有農場內部控制的現狀與強化措施
 

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  內部控制體系框架涉及各個職能部門,各個部門之間業務聯系緊密,環環相扣又互相牽制,只有各部門之間信息實現共享,才能保障內部控制的有效實施。國營農場的傳統管理模式,部門間業務條塊分割,資源“碎片化”,信息集成化程度低,造成部門之間溝通不足,員工之間也缺乏有效的聯系,嚴重影響了內控制度的高效運行。

  二、強化國有農場內控制度的措施

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  國有農場落后的管理體制和思維習慣存在已久,要從根本上加以改變,需要管理者改進經營管理理念、努力打造出符合時代發展,能夠凝心聚力的農場文化體系,培養一支具有良好道德觀、價值觀和全員控制意識的干部職工隊伍,領導干部更要以身作則,率先垂范,從觀念到行動上都重視和支持單位內部控制的建設實施。加大對內部控制的宣傳、學習力度,使廣大員工正確理解內部控制的目標和任務,全員參與并積極融入到內控體系的建設實施當中來。除此之外,國有農場應當綜合考量單位實際情況、未來發展戰略、企業文化氛圍等因素,按照科學、高效、透明、制衡的原則,確立各自的職責權限,建立各覆其職,各負其責、互相牽制、相互配合的工作機制。

  (二)對管理人員進行內控培訓

  單位領導要加強對先進的管理控制方法的學習,特別是加強對內控制度相關理論知識的學習。在缺乏內控專業人才的情況下,可以定期請專業人士對全體員工進行內控培訓,鼓勵職工學習新知識,接受新事物,了解世界的變化。有條件的單位還可以借助積極的人事政策,培養和引進一批高素質、掌握先進管理控制方法的人才隊伍,設置專業的內控人員,運用內控理論結合自身單位特色,切實了解單位經濟業務全貌,按照全程控制、運行高效、權責對等、循序漸進的原則,全力推進單位經濟業務流程優化和再造,通過及時查找風險點,科學分析相關風險,結合風險應對策略,綜合運用控制措施,對各種業務和事項實施有效控制,將風險控制在可承受范圍之內。

  (三)加強監督檢查工作,加大考評問責力度

  監督檢查和自我評價,是內部控制得以有效實施的重要保證。

  國有農場應當強化內部審計機構的獨立性,擴大并規范農場內部審計的范圍和對象,加強內部審計在促進全面風險管理和內部控制體系完善等方面的職能,必要時可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計工作,通過日常監督和專項監督相結合的形式,針對審計過程中發現的管理漏洞和薄弱環節,形成報告及時送達治理層。定期開展自我評價,評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性,進一步改進和完善內部控制。同時,要將內部監督、自我評價結果采取適當的方式予以內部公開,并結合內部控制考評制度,切實做到有獎有懲,獎懲分明,強化自我監督、自我約束的自覺性,充分發揮內部監督效力。

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  建立上下互通,實時動態,支撐決策、管服一體的財務信息化系統。應加快國營農場的信息化建設步伐,將業財管理高度融合,重新梳理單位資金業務流程,利用內控理念對各業務流程進行擬合再造,將業務層面的各項內部控制手段和方法嵌入到信息系統中去、把風險防控前置到支出行為決策環節上去,形成上下互聯、有效制衡、制度剛性、高效運行、有效監督的科學流程體系。構建全過程、全方位閉環管理的財務支撐一體化系統。

  三、結論

  當今社會經濟全球化趨勢日甚,國營農場應抓住機遇,迎接挑戰,在內部控制制度的創新與完善上下苦功。本文提出了國有農場在內控意識差、內控管理人員素質差、內控監督不力、信息溝通不暢通四個方面的問題,并就其創新與完善給出了建議。建議首先應從完善內部控制運行環境入手,從管理層到全體職工,都應轉變觀念,重視組織文化的構建,從意識形態上對內部控制建設加以重視。合理設置內部職能機構,確立各自的職責權限,建立各覆其職,各負其責、互相牽制、相互配合的工作機制。其次要注重對管理人員進行內部控制培訓,掌握一些內控知識和理論,便于在日常工作中及時發現風險點,防患于未然。再次就是加強監督檢查工作,加大考評問責力度,切實做到有獎有懲,獎懲分明,強化自我監督、自我約束的自覺性,充分發揮內部監督效力。最后是要有好工具的配合,建立上下互通,實時動態,支撐決策、管服一體的財務信息化系統,這樣才能讓內部控制真正發揮作用。只有不斷地改進去主動適應社會經濟的發展趨勢,才能讓國有農場在新時代的發展浪潮中煥發生機,再創新功。

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